Steuerliche und rechtliche
Aspekte der betrieblichen Berufsunfähigkeitsversicherung (bBU)

Damit Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Vorteile der betrieblichen Berufsunfähigkeitsversicherung optimal nutzen und gleichzeitig ihre gesetzlichen Pflichten erfüllen können, müssen einige Aspekte berücksichtigt werden.

Steuerliche Aspekte der
bBU

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber, die eine bBU anbieten, sind verpflichtet, die Verträge ordnungsgemäß abzuschließen und die Beiträge fristgerecht zu zahlen. Mitarbeiter müssen über die Bedingungen und Leistungen der bBU informiert werden.

Versicherungsvertrag

Der Vertrag zwischen dem Arbeitgeber und der Versicherungsgesellschaft muss die Leistungen im Falle einer Berufsunfähigkeit klar definieren. Dazu zählen auch die Höhe der Rente und die Bedingungen für die Inanspruchnahme.

Betriebsvereinbarungen

Oft wird die Einführung einer bBU in einer Betriebsvereinbarung geregelt, die die Details der Versicherung und die Verpflichtungen der Parteien festlegt.

Datenschutz

Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass personenbezogene Daten der Mitarbeiter im Zusammenhang mit der bBU gemäß den Datenschutzbestimmungen geschützt und nur für den vorgesehenen Zweck verwendet werden.

Steuerliche Aspekte der
betrieblichen Altersvorsorge

Steuerfreiheit der Beiträge

Beiträge zur bBU können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein. Dies gilt insbesondere für die Beiträge, die der Arbeitgeber im Rahmen der Gehaltsumwandlung leistet.

Pauschalversteuerung

Wenn bestimmte Grenzen überschritten werden, können Beiträge zur bBU pauschal besteuert und die Steuerbelastung für den Arbeitnehmer so reduziert werden.

Abzugsfähigkeit der Beiträge

Für den Arbeitgeber sind die Beiträge zur bBU in der Regel als Betriebsausgaben abzugsfähig, was die Steuerlast des Unternehmens mindert.

Leistungen im Leistungsfall

Die Rentenzahlungen aus der bBU sind für den Arbeitnehmer im Leistungsfall als sonstige Einkünfte steuerpflichtig. Es ist wichtig, dass die steuerlichen Auswirkungen im Leistungsfall berücksichtigt werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Beiträge zur bBU können auch sozialversicherungsfrei sein, wenn sie im Rahmen der Gehaltsumwandlung geleistet werden, was die Gesamtbelastung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer reduziert.