Durchführungswege der betrieblichen
Altersvorsorge (bAV)

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) bietet Arbeitgebern verschiedene Durchführungswege, maßgeschneiderte Lösungen für ihre Mitarbeiter bereitzustellen. Egal ob Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse oder Direktzusage – jede Variante hat ihre eigenen Merkmale, Vorteile und gesetzlichen Regelungen.

Direktversicherung

Die Direktversicherung ist die am häufigsten genutzte Form der bAV. Hierbei schließt der Arbeitgeber eine Lebensversicherung zugunsten des Arbeitnehmers ab.

Vorteile

Einfache Verwaltung

Die Versicherungsgesellschaft übernimmt die Verwaltung und die Auszahlung der Leistungen.

Steuer- und Sozialversicherungsersparnis

Beiträge können bis zu bestimmten Höchstgrenzen steuer- und sozialversicherungsfrei eingezahlt werden.

Portabilität

Bei einem Jobwechsel kann die Direktversicherung oft zum neuen Arbeitgeber mitgenommen oder privat weitergeführt werden.

Besonderheiten

Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbaren die Höhe der Beiträge und die Versicherungsbedingungen.

Auszahlungen erfolgen in der Regel als monatliche Rente oder einmalige Kapitalzahlung.

Pensionskasse

Eine Pensionskasse ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, die Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern sammelt und später als Rente auszahlt.

Vorteile

Sicherheitsorientiert

Pensionskassen unterliegen strengen gesetzlichen Auflagen und bieten eine hohe Sicherheit.

Langfristige Planung

Sie bieten langfristig stabile Leistungen und sind besonders für sicherheitsorientierte Arbeitnehmer attraktiv.

Besonderheiten

Pensionskassen können sowohl von einzelnen Unternehmen als auch von mehreren Arbeitgebern gemeinschaftlich getragen werden.

 

Die Leistungen sind in der Regel als lebenslange Rente ausgelegt.

Pensionsfonds

Ein Pensionsfonds ist eine Form der bAV, bei der Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern in einen Fonds investiert werden, um höhere Renditen zu erzielen.

Vorteile

Wertsteigerung

Für Arbeitnehmer bietet der Pensionsfonds die Chance auf eine größere Rente durch mögliche Wertsteigerungen.

Flexible Modelle

Arbeitgeber profitieren von flexiblen Einzahlungsmodellen und der Möglichkeit, attraktive Vorsorgeleistungen anzubieten.

Besonderheiten

Bei einem Pensionsfonds ist das Renditepotenzial im Vergleich zu anderen Durchführungswegen höher. Dies ist jedoch mit einem gewissen Anlagerisiko verbunden.

Unterstützungskasse

Bei der Unterstützungskasse übernimmt ein externes Versorgungswerk die Verwaltung der bAV-Beiträge.

Vorteile

Zusätzliche Versorgung

Die Unterstützungskasse bietet für Arbeitnehmer den Vorteil einer zusätzlichen Altersversorgung, unabhängig vom Unternehmensergebnis.

Bessere Bilanzstruktur

Arbeitgeber profitieren von der Unterstützungskasse, da Beiträge nicht direkt in die Bilanz eingehen. Dadurch wird die Bilanzstruktur verbessert.

Besonderheiten

Die Unterstützungskasse bietet Flexibilität bei der Beitragsgestaltung und die Möglichkeit, hohe und individuelle Versorgungsleistungen zu gewähren.

Direktzusage

Anders als bei den anderen Durchführungswegen der bAV sichert der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer bei einer Direktzusage direkt eine Rentenzahlung im Ruhestand zu.

Vorteile

Garantie

Für Arbeitnehmer bedeutet eine Direktzusage eine garantierte und planbare Altersvorsorge.

Hohe Versorgungszusagen

Arbeitgeber profitieren bei einer Direktzusage von der Möglichkeit, flexibel hohe Versorgungszusagen ohne sofortige Mittelbindung machen zu können, da die Finanzierung oft über Rückstellungen erfolgt.

Besonderheiten

Bei einer Direktzusage übernimmt der Arbeitgeber die direkte Haftung für die zugesagten Leistungen, was Mitarbeitern zusätzliche Sicherheit bietet.